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增值税申报表中应纳税减征额填列方法

2018-8-12 10:37:51      点击:
      增值税申报表有应纳税减征额要怎么去填?什么时候会用到呢?下面就由泰州公司注册员工大家分享一下相关知识!
      一、初次购买税控设备以及后续的服务费,财税[2012]15号规定增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。
      财税[2012]15号第二条规定增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
      一般纳税人:购买金税盘,取得一张200的增值税专用发票。金额为:170.94;税额:29.05。
      可以不按票面上注明的税额29.05抵扣进项税,可以按照200的数直接抵减当期实现的增值税应纳税额。
      1.填写附表四第2列到第4列
      2.增值税减免税申报明细表,减税性质代码及名称选择0001129914,再填写第2列到第4列。
      3.主表第23行,不足抵减的可结转下期继续抵减
      小规模纳税人:当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额;
      当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
      二、销售自己使用过的固定资产,按照3%征收率减按2%征收,减征的部分。销售自己使用过的固定资产,按照3%征收率减按2%征收主要有下列表格中列出的情况。
      它们共同的特定就是在取得固定资产资产时候都没有抵扣过进项税。所以此类设备在销售时,也不应按适用的税率征税。基于上述考虑,总局人性化地规定此类情况可以按简易办法征税。
      看完上面的分享,你了解了么?
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